營業稅申報與媒體申報檔

給每兩個月要申報營業稅的會計。發票過帳時就帶好申報代碼，申報期到了在「401 營業稅」頁核對申報書各欄，再產生媒體申報檔 ZIP，不必把進銷項清單逐筆打進申報軟體。

解決什麼問題

常見做法是從系統匯出進銷項清單，在 Excel 裡逐筆補上格式代碼、課稅別、扣抵代號，再輸入國稅局的申報軟體。容易出錯的地方都在細節：作廢發票漏報、字軌沒用完的空白號碼沒申報、折讓單填成自己的號碼而不是原發票號碼、二聯式發票的銷售額該填含稅金額。一個環節錯，就要重新核對整期資料。

在拓 ERP，發票過帳時系統就補上三個申報代碼。格式代碼是媒體檔用來分辨三聯式、二聯式、電子發票、折讓等憑證種類的兩位數；課稅別區分應稅、零稅率、免稅；扣抵代號標示進項能否扣抵、屬於進貨費用還是固定資產。申報期到時，「401 營業稅」頁依這些代碼彙總申報書各欄並算出應納或留抵稅額；產生申報檔前，系統會再補一次期間內缺漏的代碼，作廢與空白號碼也自動列入。

申報檔的欄位配置依財政部 113 年 4 月版「營業稅電子資料申報繳稅作業要點」附件五、附件六設計。上傳前，建議先用國稅局提供的申報軟體檢核一次。

功能

申報代碼與發票字軌

• 發票過帳時自動補上格式代碼、課稅別、扣抵代號，只填空白欄位；進項借方有 14、15 開頭科目時判為固定資產扣抵。零稅率與免稅需在單據的「營業稅申報」頁籤指定。
• 發票字軌依年度與雙月期別登錄起訖號，配號時依序取號；同期同字軌的號碼區間不可重疊，已開始配號的字軌不能再改區間。
• 三聯式發票過帳前檢核買受人統一編號，採財政部 112 年 4 月起的新制檢查碼規則。

401 申報書試算

• 依代碼彙總銷項、進項、零稅率、退回及折讓各欄，算出銷項稅額、得扣抵進項稅額、本期應實繳、申報留抵、應退稅額與累積留抵。
• 零稅率依通關方式分為經海關出口與非經海關出口兩欄；二聯式與開給非營業人的發票，以含稅合計拆出銷售額與稅額。
• 兼營營業人：計算不得扣抵比例與調整後得扣抵稅額；申報期截至 12 月時併入全年度調整；開業當年未滿九個月者當年免調整，次年度合併兩年計算。

媒體申報檔

• 產生 ZIP，內含 81 碼進銷項明細 TXT、TET_U 申報摘要、核對表 CSV，有零稅率銷項時另附 T02 零稅率銷售額清單。
• 已配號後作廢的發票列為作廢（課稅別 F）；申報期內字軌未用完的號碼合併成連續區段，列為空白未使用（課稅別 D）。
• 折讓單明細帶原發票號碼，依序取手填的原發票號碼、被沖銷原分錄的號碼。
• 申報期間必須是完整一期，上期累積留抵稅額必須明確填寫（沒有就填 0），缺代碼的單據列在注意事項中。
• 申報人設定（稅籍編號、申報書別 401、403 或 404、總繳代號、縣市別、申報人資料）直接在畫面上填，儲存時就驗證格式。
• 只取正式帳資料，標為內部管理帳的分錄不會進入申報書與申報檔。

常見問題